Οι καταθέσεις σε κοινό λογαριασμό περιέρχονται αυτοδικαίως στους επιζώντες συνδικαιούχους και απαλλάσσονται από τον φόρο κληρονομίας, εκτός από λογαριασμούς σε μη συνεργάσιμα κράτη ή σε κράτη που δεν ανταλλάσσουν φορολογικές πληροφορίες με την Ελλάδα· οι επιζώντες οφείλουν να γνωστοποιήσουν τα υπόλοιπα στη Φορολογική Διοίκηση μέσα σε δεκαπέντε ημέρες από τη γνωστοποίηση του θανάτου. Όσα είναι κατατεθειμένα μόνο στο όνομα του θανόντος σε τράπεζες και λοιπά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα ανήκουν στην κληρονομία: ο φόρος που τους αναλογεί καταβάλλεται πριν από την ανάληψή τους και τη χορήγηση του πιστοποιητικού της Φορολογικής Διοίκησης.
Κοινοί λογαριασμοί
Κατά τον Κώδικα Φορολογίας Περιουσίας, η χρηματική κατάθεση σε τράπεζα, σε ευρώ ή ξένο νόμισμα, στο όνομα δύο ή περισσότερων δικαιούχων από κοινού, καθώς και οι κοινοί λογαριασμοί λοιπών χρηματοπιστωτικών προϊόντων στην Ελλάδα ή στο εξωτερικό, περιέρχονται αυτοδίκαια μετά τον θάνατο ενός δικαιούχου στους επιζώντες και απαλλάσσονται από τον φόρο, ανεξάρτητα από την κατοικία τους. Η απαλλαγή δεν ισχύει για λογαριασμούς σε μη συνεργάσιμα κράτη ή σε κράτη που δεν εφαρμόζουν με την Ελλάδα διοικητική συνδρομή ή αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών.
Ισχύουν δύο υποχρεώσεις. Πριν από κάθε ανάληψη από κοινό λογαριασμό, αυτός που αναλαμβάνει βεβαιώνει υπεύθυνα αν οι λοιποί συνδικαιούχοι ζουν. Και μετά τον θάνατο συνδικαιούχου, οι επιζώντες γνωστοποιούν μέσα σε δεκαπέντε ημέρες στη Φορολογική Διοίκηση τη διαμονή τους και πίνακα των ποσών κατά την ημέρα του θανάτου.
Λογαριασμοί μόνο στο όνομα του θανόντος
Ανήκουν στην κληρονομία και διανέμονται κατά τη διαθήκη ή την εξ αδιαθέτου διαδοχή. Για κινητές αξίες και λοιπά κινητά που είναι κατατεθειμένα σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, ο φόρος που αναλογεί σε αυτά καταβάλλεται πριν από την ανάληψή τους και τη χορήγηση του πιστοποιητικού της Φορολογικής Διοίκησης. Αν η υπόλοιπη κληρονομιαία περιουσία δεν διασφαλίζει τον υπόλοιπο φόρο του κληρονόμου, μπορεί να απαιτηθεί προηγουμένως ολόκληρος ο φόρος της μερίδας του, εκτός αν δοθεί ασφάλεια.
Τι ζητούν συνήθως οι τράπεζες
Οι απαιτήσεις διαφέρουν από τράπεζα σε τράπεζα· ο κατάλογος αποτυπώνει τη συνήθη πρακτική και όχι νομοθετικό κατάλογο.
- ληξιαρχική πράξη θανάτου και απόδειξη των κληρονόμων: πιστοποιητικό εγγυτέρων συγγενών, δημοσιευμένη διαθήκη ή κληρονομητήριο· από άλλο κράτος μέλος, Ευρωπαϊκό Κληρονομητήριο·
- τους ελληνικούς ΑΦΜ των κληρονόμων·
- απόδειξη υποβολής της δήλωσης φόρου κληρονομίας και το φορολογικό πιστοποιητικό·
- όταν ο κληρονόμος ενεργεί μέσω τρίτου, συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο.
Θυρίδες
Τα περιεχόμενα θυρίδων που μισθώνονται από κοινού θεωρούνται, για φορολογικούς σκοπούς, ότι ανήκουν κατ’ ίσα μέρη στους συμμισθωτές. Κατά την αποσφράγιση ή απογραφή κληρονομιαίων αντικειμένων παρίσταται υπάλληλος της Φορολογικής Διοίκησης, η οποία ειδοποιείται εγγράφως εκ των προτέρων.
Συχνές ερωτήσεις
Μπορεί η τράπεζα να πληρώσει με βάση Ευρωπαϊκό Κληρονομητήριο;
Ναι. Κατά τον Κανονισμό (ΕΕ) 650/2012, όποιος καταβάλλει σε πρόσωπο που αναφέρεται στο Κληρονομητήριο ως δικαιούχος προστατεύεται, εκτός αν γνώριζε την ανακρίβεια ή την αγνοούσε από βαριά αμέλεια.
Φορολογείται ολόκληρος ο κοινός λογαριασμός όταν πεθάνει ένας δικαιούχος;
Όχι. Οι κοινές καταθέσεις που περιέρχονται στους επιζώντες συνδικαιούχους απαλλάσσονται, με την εξαίρεση λογαριασμών σε μη συνεργάσιμα κράτη ή σε κράτη που δεν ανταλλάσσουν φορολογικές πληροφορίες με την Ελλάδα.
Πηγές
- Κώδικας Φορολογίας Περιουσίας, ν. 5219/2025 (ΦΕΚ Α' 130/18.07.2025), άρθρ. 69, 75, 87, 102, 108, 109, 110
- Κανονισμός (ΕΕ) 650/2012, άρθρ. 69
Το κείμενο αυτό παρέχει γενική πληροφόρηση και δεν αποτελεί νομική συμβουλή· η απάντηση σε κάθε συγκεκριμένη περίπτωση εξαρτάται από τα πραγματικά περιστατικά και τις ημερομηνίες της.
Η L+A συμβουλεύει οικογένειες, επιχειρηματίες και κληρονόμους που ζουν στο εξωτερικό σε θέματα κληρονομίας και διαδοχής στην Ελλάδα.
